+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Восстановление кассовых расходов в бюджетном учреждении проводки 2017

Восстановление кассовых расходов в бюджетном учреждении проводки 2017

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от В данной статье приведем основные моменты применения Порядка кассовых выплат в работе бюджетных учреждений. Информационный обмен Пунктом 2 Порядка N 16н установлено, что информационный обмен между клиентом и органом Федерального казначейства ОФК осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи далее — электронный вид на основании договора соглашения об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и ОФК. Если у клиента или ОФК отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе далее — бумажный носитель. При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением требований законодательства РФ о защите государственной тайны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На основании статей и Приказов Минфина РФ от

Восстановление кассового расхода текущего финансового года

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от В данной статье приведем основные моменты применения Порядка кассовых выплат в работе бюджетных учреждений.

Информационный обмен Пунктом 2 Порядка N 16н установлено, что информационный обмен между клиентом и органом Федерального казначейства ОФК осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи далее — электронный вид на основании договора соглашения об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и ОФК.

Если у клиента или ОФК отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе далее — бумажный носитель.

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением требований законодательства РФ о защите государственной тайны. Платежные документы Для проведения кассовых выплат бюджетное учреждение представляет в ОФК по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы п.

К сведению. Порядок санкционирования расходов бюджетных учреждений субъектов РФ муниципальных образований может быть установлен соглашением между субъектом РФ муниципальным образованием и территориальным ОФК далее — Соглашение абз. ОФК принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий п.

Конкретный лицевой счет указывается в платежном документе. Банком России Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов и лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС по кодам КОСГУ, на отдельных лицевых счетах клиентов — по кодам КОСГУ и присвоенным иным субсидиям аналитическим кодам, предусмотренным Порядком санкционирования расходов Соглашением далее — код субсидии , указанным в заявках на кассовый расход, заявках на возврат, заявках на получение наличных денег, представленных клиентами в ОФК.

Для перечисления возврата клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента клиент представляет в ОФК заявку на кассовый расход заявку на возврат п.

Если представленная клиентом заявка соответствует установленным требованиям, ОФК формирует Справку ф. Обратите внимание! Бюджетное учреждение перечисляет обособленному подразделению или наоборот: обособленное подразделение — учреждению денежные средства на основании заявки на кассовый расход, а возврат средств осуществляется на основании заявки на возврат п.

Восстановление кассовых выплат Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ кодам КОСГУ и кодам субсидии , по которым была произведена кассовая выплата п.

Согласно п. Напомним, что в г. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или не указан и или указан ошибочный номер лицевого счета клиента лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета клиента далее — невыясненные поступления , учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов п.

Минфин России в Письме от Указанные средства, поступившие на счет , в установленном порядке перечисляются ОФК на соответствующий счет счета и отражаются на лицевых счетах учреждений в соответствии с информацией, указанной в объявлениях на взнос наличными. Отраженные на лицевом счете учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, возникшей у него при исполнении им в прошлые годы сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, остаются в самостоятельном распоряжении учреждения и используются в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности в порядке, установленном органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя учреждения.

Уточнение невыясненных поступлений В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, ОФК не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств — клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа ф.

Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в ОФК Уведомление об уточнении операций клиента ф. ОФК на основании представленного Уведомления формирует Справку ф. Уведомление и Справка являются основанием для проведения ОФК операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента.

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления ОФК клиенту запроса на выяснение принадлежности платежа — в течение 10 рабочих дней со дня направления запроса.

В случае если в течение указанного срока клиент не представил в ОФК Уведомление, ОФК на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета по учету средств клиентов плательщику. Представленные клиентом в ОФК платежные документы и уведомления, соответствующие требованиям Порядка N 16н, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в ОФК п. ОФК отказывает клиенту в приеме платежного документа Уведомления , если форма или содержание представленного клиентом платежного документа Уведомления не соответствует установленным требованиям или подписи ответственных лиц признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей к лицевым счетам ф.

Прием платежных документов Уведомлений , поступивших в ОФК на бумажном носителе, производится в день их поступления в ОФК в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов Уведомлений , представленных на бумажном носителе, устанавливаются ОФК с учетом положений договора соглашения об обмене электронными документами, заключенного между банком и ОФК.

На платежных документах Уведомлениях , поступивших в ОФК на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки ОФК с указанием даты принятия и даты исполнения.

Приказом Федерального казначейства от На основании статей и Приказов Минфина РФ от Несмотря на то, что платежные документы проходят вышеуказанный контроль, иногда возникают ситуации, когда после осуществления кассовой выплаты приходится уточнять код произведенного платежа. Причинами данных уточнений могут быть не только ошибки при указании кода выплаты, но и внутренние приказы и распоряжения учреждения, когда, например, комиссионно при принятии к бухгалтерскому учету нефинансовый актив может быть признан основным средством, а не материальным запасом.

В таких случаях необходимо провести уточнение кода бюджетной классификации проведенной кассовой выплаты, которые могут касаться как непосредственно самого кода бюджетной классификации для казенных учреждений, так и только кода операции сектора государственного управления КОСГУ в случае бюджетных и автономных учреждений.

Наиболее встречаемая ситуация, когда в кассу учреждения с лицевого счета приходуется сумма по ошибочному коду сектора государственного учреждения. Итак, рассмотрим случай, когда в учреждении заработная плата персоналу, работающему по трудовым соглашениям, начисляется по КОСГУ , а выплата по договору гражданско-правового характера — по КОСГУ После того, как ошибка была обнаружена, необходимо произвести корректировку, как в бухгалтерском учете, так и сообщить в финансовые органы информацию о необходимости произведения уточнения кода.

Операции по восстановлению кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации на лицевых счетах, открытых получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации в финансовых органах субъектов Российской Федерации, осуществляются в порядке, установленном соответствующим финансовым органом. Одним из основных нормативно-правовых актов, утверждающих вышеуказанные правила, является Приказ Федерального казначейства от 10 октября г.

Согласно ч. Таким документом является Заявка на кассовый расход, заполненная согласно п. В Заявке на кассовый расход ф. При этом табличная часть заполняется следующим образом:. По вышеуказанной Заявке орган Федерального казначейства проводит внебанковскую операцию без списания-зачисления средств на соответствующем банковском счете органа Федерального казначейства и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

Поэтому после получения Выписки из лицевого счета Заявку на кассовый расход проводить не следует. Для корректировки данных в бухгалтерском учете, в соответствии с п. То есть необходимо сторнировать целый ряд документов и создать корректировочные проводки, которые устранят найденную ошибку.

Исправлять ранее созданные документы является крайне неверным шагом, в таком случае Журналы операций ф. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности ф. Показатели вносятся в отчет в разрезе следующих разделов:. Сведения о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения. Сумма поступлений от возвратов расходов учреждений, в том числе выплат по предоставленным учреждениями обеспечениям заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечений исполнения контракта договора , иных залоговых платежей, задатков прошлых лет в погашение дебиторской задолженности прошлых лет , отраженных как восстановление кассовых выплат.

В разделе 4 показатели приводятся со знаком минус в следующем порядке п. Исходя из порядка заполнения разделов средства, поступившие в качестве восстановления расходов учреждения текущего финансового года, отражаются по соответствующему коду расходов КОСГУ , по которому ранее они были произведены на основании аналитических данных по забалансовому счету 18 , а сведения по восстановлению кассовых расходов прошлых лет отражаются по видам восстановленных в отчетном периоде расходов прошлых лет, отраженных на забалансовом счете Возможно, здесь допущена опечатка, ведь эти поступления тоже нужно отражать как восстановление кассовых расходов по соответствующему коду КОСГУ.

Рассмотрим порядок отражения в отчете ф. В бухгалтерском учете автономного учреждения по приносящей доход деятельности с В отчете ф. Возврат излишне уплаченного в году налога на имущество — в разделе 2 по строке со знаком минус. В отчете по приносящей доход деятельности по коду 2 по состоянию на Дебет 2.

Дебет 7. Так как восстановление средств ОМС за счет средств от приносящей доход деятельности учреждением произведено в году, то указанное восстановление отразите в ф. По КФО 7 возвраты расходов прошлых лет в раздел 2 не включайте. Их отразите обособленно в строке раздела 3 и справочно в разделе 4 п. Строка заполняется по счету Более подробно в рекомендации: Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности ф.

Как отразить в бухучете и при налогообложении предоставление лечебно-профилактической помощи медицинских услуг по ОМС. В федеральных учреждениях средства ОМС учитываются на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами ОМС код лицевого счета — 22 , открытых в территориальных органах Казначейства России п.

На региональном и местном уровне порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами ОМС устанавливает финансовый орган субъекта РФ муниципального образования ч. В бухучете отражайте их на счете 7. Доход начисляйте на дату подписания акта сверки расчетов по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС. Начисление, поступление дохода по средствам в рамках ОМС, а также возврат средств в случае выявления нецелевого использования отразите следующим образом. Чтобы вернуть нецелевку в бюджет, деньги на возврат нужно перечислить с лицевого счета учреждения на счет ОМС.

Эту операцию, а также проводки по перечислению согласуйте с учредителем финансовым органом; Казначейством России. Но этот порядок можно распространить и на средства ОМС. Как бюджетному и автономному учреждению составить Отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности ф.

В Отчете ф. Делайте это нарастающим итогом с начала года. На 1 января в Отчете ф. Такие правила утверждены пунктами 34, 35 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от Показатели в разделах заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов структуры бюджетной классификации.

Отразите данные о кассовых поступлениях и выбытиях денежных средств — источников финансирования дефицита средств учреждения. По строке код аналитики раздела отразите возврат на счет учреждения дебиторки прошлых лет восстановление кассовых расходов прошлых лет и ранее перечисленных обеспечений.

По строке код аналитики раздела отразите перечисленные со счета остатки субсидий грантов прошлых лет, а также суммы обеспечений залогов. Коды в графе 3 детализируйте:. Такие разъяснения для квартальной отчетности — в пункте 2. Все операции по движению денежных средств отразите в строке Сделайте это так: по строке укажите операции поступления денег, по строке — операции по выбытию. Такой порядок установлен пунктами 36, 42— Внимание: когда сформировали Отчет ф.

В финансово-хозяйственной жизни государственных муниципальных учреждений нередко бывают ситуации, когда возникает необходимость возврата денежных средств в кассу или на лицевой счет.

При этом возникают вопросы правильности отражения в бухгалтерском учете таких фактов хозяйственной жизни.

Восстановление кассового расхода

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данной ситуации можно говорить о выявленной в регистрах бухгалтерского учета ошибке. Ее исправление может быть отражено с применением метода "Красное сторно", при этом порядок формирования отчетности в таком случае учреждению необходимо согласовать с органом, осуществляющим в его отношении функции и полномочия учредителя и или финансовым органом, на счете которого ему открыты лицевые счета. В Плане ФХД операции по движению остатков средств между источниками финансового обеспечения бюджетного учреждения могут быть запланированы в порядке, определенном учредителем. К примеру, такой порядок может предусматривать планирование движения средств в подстроках строк "Поступления финансовых активов" по КФО "4" и "Выбытие финансовых активов" по КФО "2".

Учет в казенных учреждениях

В финансово-хозяйственной жизни государственных муниципальных учреждений нередко бывают ситуации, когда возникает необходимость возврата денежных средств в кассу или на лицевой счет. При этом возникают вопросы правильности отражения в бухгалтерском учете таких фактов хозяйственной жизни. В статье рассмотрим на примерах, как это правильно сделать. Поступление денежных средств, направленное на компенсацию конкретных кассовых расходов, то есть поступление денежных средств от юридического физического лица контрагента , которому ранее была произведена выплата, как правило, называют восстановлением кассовой выплаты или восстановлением кассовых расходов. Когда денежные средства, перечисленные или выданные организациям и физическим лицам, по той или иной причине подлежат возврату, у учреждения возникают дебиторская задолженность и обязанность по восстановлению кассовых расходов.

Все доходы казенных учреждений подлежат зачислению в соответствующий бюджет. Что касается доходов, поступающих в кассу, то такие доходы перед перечислением администратору кассовых поступлений могут поступать на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый казенному учреждению. Как отразить такие операции в учете и что учесть при составлении отчетности рассмотрим в данной статье.

Поставщик предоставил счет-фактуру и акт выполненных работ от

На основании статей и Приказов Минфина РФ от Согласно п. Несмотря на то, что платежные документы проходят вышеуказанный контроль, иногда возникают ситуации, когда после осуществления кассовой выплаты приходится уточнять код произведенного платежа.

Поступление доходов в кассу казенного учреждения – не администратора доходов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Операция по восстановлению в учете дебиторской задолженности прошлых лет может быть отражена способом "Красное сторно" по дебету счета 0 10 "Прочие доходы" в корреспонденции с кредитом соответствующего счета аналитического учета счета 0 00 "Расчеты по платежам в бюджеты".

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Как учитывать возврат дебиторской задолженности прошлых лет в бюджетном учреждении?

Контрагент вернул эту сумму на лицевой счет бюджетного учреждения. Деньги перечислены в бюджет. Какими записями отразить поступление суммы на лицевой счет учреждения и ее перечисление в бюджет? Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях регулируется инструкцией , утв. Из вопроса понятно, что по данным бухгалтерского учета взаиморасчеты учреждения с контрагентом закрыты. Согласно абз.

.

В бюджетном учреждении по акту сверки с налоговым органом была выявлена лет по страховым взносам за расчетные периоды до прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях для начинающих бухгалтеров
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наркис

    Все логично, СМИ вырвали одно звено из потока информации и раструбили, ничего не меняется, и ждать от них что то положительное , по крайней мере, глупо! Спасибо за видео!